会计—营运资金的构件

营运资金，或净营运资金，是流动资产减去流动负债所得的数额。例如，一家公司的流动资产为14万令吉，流动负债为8万令吉，那么其营运资本就是6万令吉。以同样的方法来计算，流动资产为8万令吉、流动负债为8万令吉的企业就不会有营运资本。

流动资产

流动资产是营运资金的主要构件。一家公司的流动资产包括它所拥有的现金（请查阅会计—如何提高现金流）和其他可以在一年内转换成货币的资源。

流动资产包括不限于长期用途的现金。它也包括公司的其他资源，这些资源将从该公司的资产负债表标题中显示的日期起，在一年内转换为货币或被使用。在特殊情况下，当公司的正常经营周期超过一年时，该公司将会使用经营周期的时长来代替一年，以确定其所拥有的流动资产。

流动资产的例子包括：

– 现金

– 应收账款

– 短期金融投资

– 供应

– 预付费用

– 库存

流动负债

流动负债是营运资金的另一个重要组成部分，其定义是一个企业在一年内到期的义务。

流动负债是指公司在资产负债表显示的日期起，一年内到期的债务。在特殊情况下，当公司的正常经营周期超过一年时，该公司将会使用经营周期的时长来代替一年，以确定其所面临的流动负债。

流动负债的例子包括：

– 员工工资税

– 一年内到期的主要贷款金额

– 应付工资

– 应付账款

– 客户定金和递延收益

– 应计支出或负债（修理、利息、水电费）

如果该公司能保证长期负债将取代流动负债，那么它就应该将流动负债列为长期负债,因为负债并不会使用公司的营运资金。

经营周期

若你想要全面了解营运资金、流动资产和流动负债，你就必须了解经营周期。一家公司的经营周期是指该公司的现金被花费在其经营活动中，然后再回到公司的现金账户所需的平均时间（请查阅会计—基本财务比率）。

以下是一个解释经营周期的例子：

– 现金被用于购买库存物品。

– 通常需要125天才能收到赊购的物品，该交易的信用条件为30天。

– 通常，公司会在达成交易的50天后从消费者那里获得现金，尽管信用条件只有30天。

综上所述，该经销商的平均经营周期为175天。

如果你需要任何关于营运资金的进一步信息，请随时联系我们的新山会计事务所。